「決算書を受け取ったけれど、どこを見ればいいのかわからない」――そんな社長や個人事業主の方は少なくありません。決算書は、会社の1年間の成績と、決算日時点の財産の状態をあらわす「通知表」です。この記事では、貸借対照表（BS）と損益計算書（PL）のしくみと、見るべきポイントを図解でやさしく解説します。
- 貸借対照表（BS）の「資産・負債・純資産」のしくみ
- 損益計算書（PL）の「5つの利益」の違い
- 社長が見るべきポイントと、銀行が決算書で見るところ
01OVERVIEW決算書は「2つの表」でできている
決算書の中心は、貸借対照表（BS）と損益計算書（PL）の2つです。
- 決算日時点の「財産の状態」
- お金をどう集めて、何に使っているか
- いわば会社の「健康診断」
- 1年間の「成績」
- いくら売り上げて、いくら使い、いくら残ったか
- いわば会社の「通知表」
このほか、純資産の動きをあらわす「株主資本等変動計算書」や、科目ごとの明細を記した「勘定科目内訳明細書」なども、決算書・申告書と一緒に作られます。
PLで出た「もうけ（当期純利益）」は、BSの純資産に積み上がります。2つの表はつながっていて、PLの結果がBSに反映されるしくみです。
02BALANCE SHEET貸借対照表（BS）のしくみ
BSは、左側に「資産」、右側に「負債」と「純資産」を並べた表です。
| 左側（お金の使い道） | 右側（お金の集め方） |
|---|---|
| 資産 | 負債（いずれ返すお金） |
| 流動資産：現金預金・売掛金・在庫など | 流動負債：買掛金・未払金・短期の借入金など |
| 固定資産：建物・車両・ソフトウェアなど | 固定負債：長期の借入金など |
| 純資産（返さなくてよいお金） | |
| 資本金・これまでの利益の積み重ね（利益剰余金） |
会社が持っている財産。1年以内に現金になるものは「流動」、長く使うものは「固定」に分けます。
借入金や未払いの代金など、将来返したり払ったりするお金です。
資本金と、これまでの利益の積み重ね。返す必要のない、会社自身のお金です。
左右の合計は必ず一致します（資産＝負債＋純資産）。そのため「バランスシート」とも呼ばれます。
03PROFIT & LOSS損益計算書（PL）の「5つの利益」
PLは、売上高から費用を段階的に差し引いて、5つの利益を出していきます。
5つの利益のどこで数字が大きく減っているかを見ると、課題が見えてきます。たとえば、粗利は十分なのに営業利益が少なければ、経費の使い方を見直すきっかけになります。
| 利益 | わかること | 主な中身 |
|---|---|---|
| 売上総利益（粗利） | 商品・サービスそのものの稼ぐ力 | 売上高から仕入・外注費などの原価を引く |
| 営業利益 | 本業でのもうけ | 人件費・家賃・広告費などの経費を引く |
| 経常利益 | 本業＋財務活動を含めた、ふだんのもうけ | 受取利息・支払利息などを加減する |
| 税引前当期純利益 | 臨時の損益も含めた、税金を引く前のもうけ | 固定資産の売却損益・災害損失などを加減する |
| 当期純利益 | 最終的に会社に残るもうけ | 法人税・住民税・事業税を引く |
04CHECK POINTS社長が見るべき4つのポイント
はじめは、細かい数字よりも「前の期と比べてどう変わったか」を見るのがおすすめです。
売上が伸びていても、粗利率が下がっていないか。値上げや原価の見直しのヒントになります。
本業でもうけが出ているかどうか。赤字なら、原因が売上か経費かを確認します。
利益が出ていても、売掛金や在庫が増えると現金は減ります。毎月の支払いに足りるかを確認します。
純資産がマイナスの状態を「債務超過」といいます。融資の審査で厳しく見られます。
決算書は1期分だけでなく、3期分ほど並べて見ると、会社の流れがよくわかります。
05BANK VIEW銀行は決算書のどこを見る？
銀行は、「返済できる力があるか」「会社が安定しているか」を決算書から判断します。
| 見るところ | チェックの内容 |
|---|---|
| 営業利益・経常利益 | 本業とふだんの活動で、安定してもうけが出ているか |
| 純資産（自己資本比率） | 資産のうち、返さなくてよいお金の割合が高いか。債務超過でないか |
| 流動比率 | 1年以内に払うお金（流動負債）に対して、すぐ現金になる資産（流動資産）が足りているか |
| 借入金の額 | 利益や売上に比べて、借入金が多すぎないか |
| 勘定科目の中身 | 役員への貸付金・仮払金など、使い道が不明確なお金が多くないか |
- 役員貸付金・仮払金が多い
- 売掛金・在庫が急に増えている
- 長いあいだ動きのない資産がある
- 毎期、黒字が続いている
- 純資産が少しずつ増えている
- 決算書と試算表を毎月説明できる
「節税のために赤字にする」と、融資では不利になることがあります。税金と融資のバランスを考えて、決算の数字を作ることが大切です。
06NEXT STEP決算書を「経営に使う」ために
決算書は、作って終わりではなく、来期の計画に生かしてこそ意味があります。
売上・粗利・経費・利益を前期と並べ、大きく変わったところを確認します。
数字が変わった理由（値上げ、人の採用、大きな設備投資など）を整理します。
売上と利益の目標を決め、毎月の試算表で進み具合を確認します。
沖税理士事務所では、決算書をお渡しするときに、数字の見方と来期に向けたポイントをオンライン面談でご説明しています。毎月の数字の見方は、コラム04『試算表の見方』もご覧ください。
- 決算書の中心は、財産の状態をあらわす貸借対照表（BS）と、1年の成績をあらわす損益計算書（PL）
- BSは「資産＝負債＋純資産」。純資産がマイナスだと債務超過
- PLは売上総利益・営業利益・経常利益・税引前当期純利益・当期純利益の5段階
- 銀行は、利益の安定・純資産・借入金の多さ・科目の中身を見ている
Q&AFAQよくあるご質問
Q利益が出ているのに、お金が足りないのはなぜですか？
売掛金の回収前や在庫の仕入、借入金の返済、設備の購入などは、利益とは別にお金が出ていくためです。BSの現金預金・売掛金・在庫・借入金の動きをあわせて確認しましょう。
Q個人事業主にも決算書はありますか？
あります。青色申告決算書（または収支内訳書）がPLにあたります。複式簿記で記帳している場合は、貸借対照表も作ります。
Q赤字の決算書だと、融資は受けられませんか？
赤字の理由や今後の見通しを説明できれば、融資を受けられることもあります。一時的な赤字か、続いている赤字かも見られます。早めにご相談ください。
沖税理士事務所では、記帳代行から決算・申告、節税のご提案、税務調査の立ち会いまで、クラウド会計とオンラインで一貫してサポートしています。専用LINEなら、土日祝も24時間以内にお返事します。
※本記事は2026年10月時点の一般的な内容です。個別のご判断は、お気軽にご相談ください。