「インボイスに登録したほうがいいの？」「簡易課税や2割特例って何？」――インボイス制度が始まってから、消費税のご相談が増えています。この記事では、消費税のしくみから、インボイスの登録、3つの計算方法の違い、免税事業者の判断のポイント、インボイスを受け取る側の注意点までを、順番に整理します。
- 消費税の基本のしくみと、インボイスの役割
- 本則課税・簡易課税・2割特例の違い
- 免税事業者が登録を判断するときのポイント
01HOW IT WORKS消費税のしくみ｜預かった税金−支払った税金
事業者が納める消費税は、売上で「預かった消費税」から、仕入や経費で「支払った消費税」を差し引いた金額です。
※消費税の税率は、標準税率10%と、食品などの軽減税率8%です。
「支払った消費税」を差し引くことを「仕入税額控除」といいます。インボイス制度では、この控除を受けるために、原則としてインボイスの保存が必要です。
02INVOICEインボイスとは・登録のしかた
インボイス（適格請求書）は、登録番号などが書かれた、決められた形式の請求書や領収書です。
- 登録番号（T＋13桁）が書かれている
- 税率ごとの合計額と消費税額が書かれている
- 登録した事業者だけが発行できる
- 税務署に登録申請書を出す（e-Taxも可）
- 登録されると課税事業者になる
- 国税庁のサイトで登録番号が公表される
インボイスを発行できるのは、登録した「適格請求書発行事業者」だけです。登録すると、売上が1,000万円以下でも消費税の申告が必要になります。
033 METHODS消費税の3つの計算方法
納める消費税の計算方法には「本則課税」「簡易課税」「2割特例」の3つがあります。
| 本則課税 | 簡易課税 | 2割特例 | |
|---|---|---|---|
| 計算のしかた | 預かった消費税−実際に支払った消費税 | 預かった消費税×みなし仕入率で控除額を計算 | 預かった消費税の2割を納める |
| 使える人 | すべての課税事業者 | 基準期間の課税売上高5,000万円以下で、届出を出した事業者 | 免税事業者からインボイス登録した事業者など |
| インボイスの保存 | 必要 | 控除の計算には不要 | 控除の計算には不要 |
| 向いている人 | 経費や設備投資が多い | 経費が少なめ | 経費が少なめで、手間を減らしたい |
業種ごとに90%〜40%の6段階で決まっています。実際の経費が少ないほど有利になります。
2026年9月30日を含む課税期間で終わります。その後、個人事業者は2027年・2028年分に限り「3割特例」が使えます（法人は対象外）。
原則として、適用を受けたい課税期間が始まる前に届出が必要です。一度選ぶと2年間は続けます。
2割特例の対象期間が終わったあとは、本則課税か簡易課税のどちらかを選ぶことになります（免税事業者からインボイス登録した個人事業者は、2027年・2028年分は「3割特例」も選べます）。簡易課税を使うなら、届出の時期に注意しましょう。
04EXEMPT免税事業者は登録すべき？判断のポイント
基準期間の課税売上高が1,000万円以下の免税事業者は、インボイスに登録するかどうかを選べます。
- 取引先の多くが会社や課税事業者
- 取引先からインボイスを求められている
- 登録しないと値下げや取引の見直しのおそれがある
- お客さまの多くが一般の消費者
- 取引先が簡易課税や免税事業者
- 消費税の申告の手間と負担を避けたい
登録すると、売上が少なくても消費税の申告と納付が必要になります。取引先との関係と、税負担の両方を見て判断しましょう。
05RECEIVINGインボイスを受け取る側の注意点
本則課税の事業者は、仕入税額控除のためにインボイスを確認・保存する必要があります。
請求書に登録番号があるか、国税庁のサイトで有効な番号かを確認します。
紙やデータで受け取ったインボイスを、決められた期間保存します。
インボイスがない仕入は、経過措置で一定割合だけ控除できます。2026年10月〜2028年9月は70%、その後は50%、30%と段階的に縮小し、2031年9月で終わります。
当事務所では、クラウド会計で請求書や領収書をデータで受け取り、登録番号の確認や税区分の設定まで、記帳代行から申告まで一貫して対応しています。
- 消費税は「預かった消費税−支払った消費税」を納めるしくみ
- インボイスは登録した事業者だけが発行でき、登録すると課税事業者になる
- 計算方法は本則課税・簡易課税・2割特例の3つ。2割特例は2026年9月30日を含む課税期間まで
- 免税事業者は、取引先との関係と税負担の両方を見て登録を判断する
Q&AFAQよくあるご質問
Q2割特例が終わったら、どうすればいいですか？
本則課税か簡易課税のどちらかで計算します。免税事業者からインボイス登録した個人事業者は、2027年・2028年分に限り「3割特例」も使えます。簡易課税を選ぶ場合は、原則として適用したい課税期間が始まる前に届出が必要です。
Qインボイスの登録をやめることはできますか？
届出を出せば、登録を取りやめることができます。ただし、取りやめの時期や、その後も課税事業者のままになる場合があるため、事前にご相談ください。
Q簡易課税と2割特例、どちらが有利ですか？
業種のみなし仕入率によって変わります。たとえば、みなし仕入率が80%以上の業種では、簡易課税でも負担は2割以下になります。両方で試算して比べましょう。
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※本記事は2026年10月時点の一般的な内容です。個別のご判断は、お気軽にご相談ください。