「決算が終わったら、いつまでに申告すればいいの？」「中間申告の通知が届いたけれど、何をすれば？」――会社の税金には、決まった申告・納付のスケジュールがあります。この記事では、法人税と消費税の申告期限、延長の特例、中間申告の基準、3月決算の会社の1年間の流れ、期限に遅れたときのペナルティまでを整理します。
- 法人税・消費税の申告期限と、延長の特例のしくみ
- 中間申告が必要になる基準と回数
- 期限に遅れたときにかかるペナルティ
01DEADLINE申告期限は決算日から2か月以内
法人税と消費税の確定申告・納付の期限は、原則として事業年度終了の翌日から2か月以内です。
事業年度終了の翌日から2か月以内に、申告と納付をします。法人住民税・法人事業税も同じ時期です。
法人の消費税も、原則として事業年度終了の翌日から2か月以内に申告・納付します。
期限が土日祝日などにあたる場合は、その翌日（休日明け）が期限になります。
個人の確定申告（翌年3月15日まで）と違い、法人の期限は決算日によって会社ごとに変わります。自社の期限を一覧にしておきましょう。
02EXTENSION申告期限の延長の特例
届出を出しておくと、申告の期限を延ばせる「延長の特例」があります。
- 法人税：定款で株主総会を決算から3か月以内に開くと定めている場合などに、原則1か月延長
- 消費税：法人税の延長の特例を受けている法人は、届出により1か月延長できる
- 地方税も、別に手続きをすると延長できる
- 延ばせるのは「申告」の期限
- 「納付」の期限は延びない
- 2か月をすぎて納める分には「利子税」がかかる
延長の特例を使う場合でも、納付は2か月以内に「見込み納付」をしておくと、利子税の負担を抑えられます。
03INTERIM中間申告が必要になる基準
前の期の税額が一定額を超えると、事業年度の途中で「中間申告」をして、税金を前払いします。
| 中間申告が必要になる基準 | 回数 | |
|---|---|---|
| 法人税 | 前期の法人税額が20万円超 | 年1回（期首から6か月経過後2か月以内） |
| 消費税 | 前期の確定消費税額（国税分）が48万円超〜400万円以下 | 年1回 |
| 400万円超〜4,800万円以下 | 年3回 | |
| 4,800万円超 | 年11回 |
前期の税額をもとに計算した金額を納めます。税務署から届く申告書を使うのが一般的です。
期首から6か月などの期間で仮の決算をして、実際の数字で計算します。業績が下がったときに検討します。
中間で納めた税金は、確定申告で差し引かれます。納めすぎた分は還付されます。
※消費税は、48万円以下でも届出により任意に中間申告をすることができます。
中間申告は資金繰りに影響します。前期の利益が大きかった会社は、中間納付の時期と金額を早めに確認しておきましょう。
04ANNUAL FLOW3月決算の会社の1年間
3月決算の会社を例に、主な税金のスケジュールを見てみましょう。
| 時期 | 主な手続き |
|---|---|
| 毎月10日 | 源泉所得税の納付（納期の特例なら7月10日と1月20日） |
| 5月31日 | 法人税・消費税・地方税の確定申告と納付 |
| 6月ごろまで | 役員報酬の改定（原則として事業年度開始から3か月以内） |
| 11月30日 | 法人税・消費税の中間申告と納付（基準を超える場合） |
| 1月31日 | 法定調書合計表・給与支払報告書・償却資産申告 |
※消費税の中間申告が年3回・年11回の場合は、それぞれの期間ごとに期限があります。
05LATE FILING期限に遅れたときのペナルティ
申告や納付が期限に遅れると、本来の税金に加えて、ペナルティの税金がかかります。
期限までに申告しなかった場合にかかります。税務署の調査の前に自主的に申告すると、軽くなります。
納付が遅れた日数に応じて、利息のようにかかります。遅れるほど金額が増えます。
2期続けて期限内に申告しないと、青色申告の承認が取り消されることがあります。欠損金の繰越しなどが使えなくなります。
期限に間に合わないとわかったら、できるだけ早く申告・納付することが大切です。当事務所では、クラウド会計で毎月の数字を共有し、決算から申告まで期限に余裕をもって進めています。
- 法人税・消費税の申告と納付は、原則として事業年度終了の翌日から2か月以内
- 延長の特例で申告期限は延ばせるが、納付期限は延びず利子税がかかる
- 前期の法人税額20万円超、消費税額（国税分）48万円超で中間申告が必要
- 期限に遅れると無申告加算税・延滞税がかかり、2期続くと青色申告の取消しのおそれ
Q&AFAQよくあるご質問
Q赤字でも申告は必要ですか？
はい。赤字でも法人税の申告は必要です。また、法人住民税の均等割は赤字でもかかります。申告しておくことで、欠損金を翌期以降に繰り越せます。
Q中間申告の通知が届きましたが、納付しないとどうなりますか？
予定申告の場合、申告書を出さなくても申告したものとみなされますが、納付が遅れると延滞税がかかります。期限までに納付しましょう。
Q決算日は変えられますか？
定款を変更すれば変えられます。繁忙期を避けたり、利益の見通しを立てやすくしたりするために変更する会社もあります。変更後は税務署などへの届出も必要です。
沖税理士事務所では、記帳代行から決算・申告、節税のご提案、税務調査の立ち会いまで、クラウド会計とオンラインで一貫してサポートしています。専用LINEなら、土日祝も24時間以内にお返事します。
※本記事は2026年10月時点の一般的な内容です。個別のご判断は、お気軽にご相談ください。